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企业运营流程及税收筹划303种方法1

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企业运营流程及税收筹划种方法(1-2A/3)

企业税负及税收筹划和缴税操作流程详解

--企业运营流程及税收筹划种方法(1-2A/3)

对于税收筹划,则是个根据具体每个企业、应有的税种,在内账外账、公开账和影子账之间选择。笔者所述本文,仅仅是依托于三大税种,内账外账之间,稍加整理出来的合理合法避税的方法,更加具体的税收筹划,详见具体税种的每个具体过场、行情、细节,才能有更多的节税办法。特此说明。

第一个方面:企业成立及其运作方面(法)

1、公司的类型:个体户、个人独资、合伙企业、有限公司、外资企业51法;

(1)个体户的税负核定有两种:定额法,查账法。节税操作4个办法:

一是若是税局核定为定额法时,则:

A、采用向外不计限量地开具发票的办法,甚至于收取开票费用;

B、将税率不同的行业发票互开。个体户家族,或自己多开几家个体实营店,如卖杂货商品和汽车修配的税率13%,餐饮业税率6%,可以根据客户需求而开发票。

二是若是税局核定为查账法时,则:

A、采用向外购入商品时,多要发票的办法;

B、将税率不同的行业发票互要。如购买杂货商品和汽车修配的税率13%,自营的餐饮业税率6%,可以根据自己的需求而开发票。

(2)微小企业税收政策:月销15万元内的减免增值税;企业所得税在应纳税额万-万元/年的减免优惠政策。可以将一般公司华整为零,多开几家个体户商店,或小公司,就会取得如此效果。

(3)个人独资企业的税负政策,具有免征企业所得税,只征收个人生产经营所得税的特点。充分利用这一点,可以帮助企业节省大量的税款。也是有利润的企业税收筹划的办法。

(4)外资企业的税收的优惠政策,也是有利润的企业税收筹划的办法。

(5)国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人的身份方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业的生产经营行为。

(6)企业申请高新技术企业成功之后,企业所得税从25%降低10%,只需要缴纳企业利润的15%。将集团公司的一般企业和高科技企业的收入、成本进行内部转移,就获得企业所得税的优惠待遇。

(7)合理架构公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差异,分公司是合并所得税,子公司是独立核算的。举个例子,集团公司盈利万/年,分公司亏损万/年,因为二者是分公司关系,则应纳税所得额可以合并计算,在国内部分地区限制,企业所得税合并缴纳为0。如果二者之间是母子公司的关系,则因各自在法律上独立经营权,母公司需缴纳所得税万元。

(8)小规模纳税人和一般纳税人的税负之间权衡和转移。

(9)税收奖励政策:政府面向基地小微企业采取超低税率及产业发展引导资金的支持:①个独公司:可办理核定征收,所得税从20%-45%直降为1%-2%,可开普票/专票,为企业节省逾95%税负;②个体户:默认核定征收,所得税0.3%-1.1%不等,默认开具专票;③基金类有限合伙:增值税、所得税奖励市级留存%;④有限公司:增值税、企业所得税、个人所得税奖励区级留存%。

(10)个体户的一些所得,可采用个人所得税的互换NN办法:

一、针对综合所得纳税的办法:

A、企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企业的选择。

B、可以转换为经营所得,或其他的所得,如年终奖转化为偶然所得。

C、费用减除标准,要用足满额;

D、工资、薪金福利化

  E、企业提供住所

  F、提供假期旅游津贴

  G、提供福利设施

  H、纳税项目转换与选择的筹划

  I、劳务报酬转换成工资

  J、工资转换为劳务报酬

K、差旅费补贴避税:这种避税方法是受到国家法律保护的,大家可以直接通过这些来进行避税。因为国家税法规定一些因出差而产生的费用是不计入个人所得税中的,那么就可以合理的避税了。

L、职工离职是有一定的个税优惠政策的:国家法律规定,一般情况下员工在离职后领取的补偿金在当地员工年平均工资的三倍以内是可以免除个人所得税的。

M、通讯费避税:这种避税方法就是单位需要员工垫付通讯费而补贴的费用然后是可以免除个人所得税的,这也是一个非常好的避税方法。

N、高温补贴费用:很多企业对于员工有一项福利就是高温补贴,这些补贴包括饮料费都是可以享受个人所得税减免的。

O、使用发票避税:使用一些实际使用的发票来进行抵扣也是可以很好的避税的。

P、如果是大笔收入就多分几次拿:如果大家的收入是比较大笔的话,大家想要合理的避税是可以分开拿的,这种情况下也是可以合理避税的。

R、通过提高福利降低工资的方法避税:如果企业想要合理的去进行避税的话就一定要在法律允许的范围内去提升福利降低工资,这种方法是可以很好的避税的。

S、将工资平分化:保证每个月的工资收入都是差不多的,这种情况下就可以合理的避税了。

T、企业年金:是指公司及其员工在依法参加基本养老保险基础上,自愿建立的企业补充养老保险制度。

U、公司合作代替工资、提成和佣金。

V、所谓“阴阳合同”,是指合同当事人就同一事项订立两份以上的内容不相同的合同。

W、去年的“限薪令”使得很多明星另辟蹊径,将部分片酬转化为了股权。

X、因为五险一金免征个税,如果收入高不着急用钱,可以提高公积金的缴纳标准,但公司承担的部分也多,你可以和公司协商,多出的部分由自己缴纳。

Y、商业返还式保险避税功能,关于保险避税那些事。

Z、产品折扣处理给员工,代替部分个人所得额。

二、经营所得节税筹划

A、经营所得另辟蹊径,将部分经营所得转化为了股权。

B、经营所得转化为偶然所得,或劳务报酬。

C、经营所得采用发票填账模式。

三、其他报酬所得节税筹划

  A、劳务报酬所得节税筹划分项计算筹划法

  B、劳务报酬所得节税筹划支付次数筹划法

  C、劳务报酬所得节税筹划如董事费收入

  D、劳务报酬所得节税筹划费用转移筹划法

  E、劳务报酬所得节税筹划由对方提供一定的福利,报销一定的费用

G、稿酬所得的筹划费用由出版社负担

  H、稿酬所得的筹划由对方提供尽可能多的设备或服务

  I、稿酬所得的筹划免征额最大化。

2、注册地区的选择,4种办法。

(1)国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人的设立地点方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业的生产经营行为。

西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。

(2)国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,把企业注册到工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。

(3)利用税收的差异性避税。利用国与国之间、地区与地区之间税负差异避税,如经济特区,经济技术开发区等等;利用行业税负差异避税,如生产性企业,商贸企业,外贸出口企业;利用不同纳税主体税负差异避税,如内外资企业、民政福利企业等;利用不同投资方向进行避税,如高新技术企业;利用组织形式的改变,如分设、合并、新办;改变自身现有条件,享受低税收政策,如改变企业性质,改变产品构成,改变从业人员身份构成等。利用特殊税收政策,如三来一补、出口退税。

(4)避税地避税。纳税人利用国与国之间、地区与地区之间特区、开发区、保税区的税收优惠政策,在这些低税负地区虚设常设机构营业、虚设中转销售公司或者设置信托投资公司,转移利润从而减少纳税。

3、注册股东的选择,税筹3种;

(1)国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人的身份方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业的生产经营行为。

(2)股东的国别不同,企业分红的纳税税率也不同。

(3)股东的自然人和法人的不同,企业分红的纳税税率也不同。

4、注册资金:实缴资金,税收筹划2种;

(1)认缴制决定了注册资金的实缴或未缴的不同,将来股权转让、企业清算时收回股本和企业分红的纳税税率也不同。

(2)注册资金的未缴,可以通过资金过桥模式达到“实缴”,然后再以“备用金”、“购货保证金预交预售款”,实现资金回流。将来股权转让、企业清算时收回股本和企业分红的纳税税率也不同。

5、出资形式:现金、物资、无形资产,税收筹划2种;

(1)技术入股好处多。许多技术专家,个个拥有专利,将专利提供给公司使用,双方签订《合同》,将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力;一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。

(2)物资和资产入股好处多。因为,入股的物资都带有增值税专用发票,这是一种价外税,实质上增加了“应交增值税-进项税”,达到节税目的。

6、经营模式选择,税收筹划6种;

(1)国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人的投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业的生产经营行为。

(2)子公司和分公司间的亏损和盈利的转移和转嫁,减免税金交付时间。

(3)通过业务拆分节税。例如,对于物流企业运输环节的增值税率为11%,仓储环节的增值税率为6%;对于一般的IT家电行业,它们销售环节的增值税率为17%,安装和售后环节的增值税率一般为3%—6%。

(4)改变供应链。一般有两种方式:延长供应链和缩短供应链:如家具企业/互联网营销企业营改增后,出现进项税不足或无进项,一般可以有以下对策:一、成立农村合作社;二、开农产品发票(免增值税);三、可抵扣。

(5)改变经营方式。娱乐业的税率和纳税方式,都是恒定的,增值税6%,企业所得税税率为25%;餐饮业却可以作为小微企业减免税,或定额征收。为此,客户在娱乐业消费后,一是不好报销,二是娱乐业开票就得按规缴税。但是,娱乐业的股东们开几家小餐饮店,从而代替娱乐业开票,达到企业和客户群体三赢的目的。

(6)利用企业性质节税。一位做美容美发产品的老板,她把原来的一家公司变成了三家公司,分别注册成一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户,其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税,利润最高。

7、资产的租赁业务,税收筹划5种;

(1)资产租赁避税。如关联企业中,效益差的企业向效益好的企业高价租赁设备、厂房等,调节应纳税所得,求得效益好的企业税收负担最小化;关联企业之间资产相互租赁以低税负逃避高税负,缴纳增值税逃避缴纳所得税。因为,租赁费税负20%,企业所得税25%。

(2)设备的融资租赁,取得增值税可以避税,缴税拉长了时间。

(3)已有设备的融资反租赁,取得增值税可以避税,缴税拉长了时间。

(4)单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。

(5)租赁业中,将租金分解成三部分,即房租、场地租赁费、设备租赁费,并重新和客户签订《合同》,只对房租交房产税,节税何止百万。

8、固定资产购置:土地、房产、设备、汽车、电脑等,税收筹划2种;

(1)固定资产购进,能够带有可抵扣的增值税进项税13%。

(2)固定资产购进,计提折旧费,可以减免企业所得税。

9、利润的追加投资,税收筹划3种;

(1)外商企业从国内企业所获得的分红再投资,按期投资区域和不同行业,可获得税收优惠15%;

(2)外商企业从国内企业所获得的分红再投资,可获得已交税40%返还;

(3)外商企业从国内企业所获得的分红再投资10年以上的生产型企业,从开始盈利起,可获得2免3减企业所得税的政策。

10、利润分红,税收筹划4种;

(1)先分红,后转让股权,纳税少。公司投资一家企业占有60%的股权,该企业市场运作良好,公司几年盈利,该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理提议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税,老板看不懂:分了再卖价钱自然下降,不分价钱高,为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单:先分配利润,分了以后卖价下降,分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此,先分配不用补税,不分配就要缴税,企业应该先分配比较有利。

(2)利润分红要缴纳20%的税率。不如采用发票核销,达到减免税金。

(3)利润分红要缴纳20%的税率。采用采购业务加价,达到减免税金。

(4)利润分红要缴纳20%的税率。采用往来款供股东使用资金,达到减免税金的目的。

11、借款和增资扩股,税收筹划5种;

(1)增值扩股筹集资金,以借款的角度看是最廉价利息的筹资。

(2)上下游客户的资金无偿占用,则是借款无利息的最廉价方式;

(3)各种期货的采购模式,是节省利息支付的最佳方式;

(4)员工部分福利、提成、奖励、年终奖的延期支付,是无偿筹资方法。

(5)银行资金是对外金融单位借款的利息支付最低模式。

12、投资收益企业兼并,税收筹划4种;

(1)企业兼并累积亏损的公司,表面上是冲抵亏损,税法中规定亏损准予结转,实质是隐蔽了利润,减小了所得税的税收:增值税、企业所得税负担。

(2)企业兼并中,股权转让或股权收购,是免缴税金或延迟纳税的措施。

(3)国库券、国债投资的利息和收益,则是免税的。

(4)“明股实贷”也是避免分红税的措施。

12、坏账损失,税收筹划4种;

(1)企业经营不能收回的款项变成坏帐。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内子企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。

(2)外资企业税前不能计提“坏帐准备”,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。

(3)将“预收账款”计入应收账款,延迟增值税的缴纳,计提坏帐准备。

(4)坏帐准备的核销,只需要一些内外部的证据。

14、固定资产折旧,税收筹划2种;

(1)折旧费用提取比例不同,影响所得税课征的多寡和课征时间。

(2)折旧费用提取期限不同,影响所得税课征的多寡和课征时间。

15、其他业务及摊销,税收筹划7种;

(1)预收款在发出货物才产生纳税义务。除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳增值税,在确认收入时再缴纳增值税。

其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。

(2)外资的生产企业"两免三减半"的规定。只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。但是,房屋的设计、中介、销售的公司,则是服务性企业。将这二者业务转移,则成了避税措施。

(3)不发补贴发双薪。中国企业逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。

(4)旅游要缴个税。税务机关解释:旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况:一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。二是对于单位的营销人员,以旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快。

(5)不拿发票多缴税。

税务机关实施"以票控税",企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。购物或获得服务中,不开发票对方收价便宜,开发票对方收价很贵。要注意,不开发票对方收价便宜的仅仅是增值税部分,营业税金及附加和企业所得税没有考虑;开发票对方收价很贵,但不仅有增值税部分,还有营业税金及附加和企业所得税。

(6)外企培训不受限。内资企业职工教育经费按计税工资1.5%在所得税前列支,外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支,不受1.5%的限制。

(7)年终奖的筹划。公司发年终奖,老板觉得张三的表现较好,发元,李四表现更加突出,值得嘉奖,发。发完年终奖,李四来找老板质疑:横看竖看,我都比张三表现好,辛苦了一年,表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异:明明发得多为什么说拿得少?向财务询问,原来不小心猜中了个人所得税得陷阱:张三的奖金要交元个人所得税,李四的奖金要交元个人所得税,结果张三拿到元,李四拿到元。

12、捐赠、溢价收益等,税收筹划3种;

(1)根据《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》的规定:一、对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法;安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。具体咨询税务机关。

(2)根据《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》的规定,自年05月28日起,纳税人享受城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式,申报时无须再向税务机关提供有关资料。其中城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定,仍按照现行规定办理。

(3)赠得巧来送得妙。一件元的电器,送一件元的小家电,合计2元实际收元。如果当赠送,要按2元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客元的折扣,其中,元的按15%折扣以后出售,元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,实际支付元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按元实际营业额缴纳增值税即可。

13.企业优惠政策,税收筹划5种;

(1)根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(2)企业招收退役士兵,可以享受税收优惠政策。自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年1元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准;

  企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

(3)利用税法本身存在的漏洞。利用税法中的选择性条文如增值税购进扣税的环节不同,房产税的计税方法(从租从价)不同;利用税法条文的不一致、不严密,如对起征点、免征额等;还有利用一些优惠政策没有规定明确期限的,如投资能源、交通以及老少边穷地区再投资退税等,无时间限制。

(4)企业招收一定数量的残疾人,可享受所得税减免。

(5)企业招收一定数量的少数民族,可享受所得税减免。

15、转让定价、内部转移,税收筹划3种;

(1)转让定价避税。关联企业高进低出,或者低进高出,转移利润,涉及企业所得税,营业税或增值税等;改变利息、总机构管理费的支付,影响利润;改变出资情况,抽逃资本金等,逃避税收。

(2)让利销售避税。让利销售减少销项税额,大幅降低销售价格,以换取价格优势,增强产品市场竞争力,但国家税收(如增值税、企业所得税等)受到影响,对企业有益而对税收不利。

(3)重设流程纳税少。对于摩托车、汽车公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。有人说:你这种方法属于价格转移,税务机关肯定不能接受。其实,作为企业经营价值链的一个环节,营销活动也是一个利润的传造环节,一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润,根据市场规律,制造环节的利润是很低的。30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。

16、缴纳税金方面,税收筹划30种;

(1)代扣代缴税金长期挂帐不缴。

(2)稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后,不作帐务调整,该作进项转出的不转出,该调增所得额的不调整帐务,造成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。

(3)福利企业外购原材料转让或者直接销售,自己没有生产能力,委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。

(4)福利企业该取得增值税专用发票不取得,自认为反正是退税,造成税负偏高,退税也多。

(5)福利企业购进货物使用白条,骗取高税负退税。

(6)中央与地方企业所得税划分模糊,纳税人为方便,只在地税办理税务登记。特别是年实行各50%企业所得税以来,由于国地税信息不共享,致使在年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。

(7)企业收取的承包费不记人所得额,长期投资、联营分回的盈亏不在帐上反映,始终在往来帐上反复。

(8)购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

(9)未经税务机关批准,提取上缴管理费。

(10)发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。

(11)多计提应付工资,年终将结余部分上缴主管部门。

(12)不上缴统筹金的单位,计提统筹金长期挂帐不缴。

(13)购买土地,准备扩建,将土地作为固定资产计提折旧。

(14)盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

(15)白条支付水电费。

(16)购买假发票人帐。

(17)应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。

(18)主管部门向下级分摊费用,下级只有记帐支付凭证,没有原始凭证。

(19)邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票,用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

(20)报销不属于自己单位的发票、税票。

(21)记帐凭证报销多,原始凭证数额少。

(22)购入固定资产列入费用,或者将固定资产分解开票记入费用。

(23)在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

(24)财产损失不经税务机关批准,直接在税前扣除。

(25)流动资产损失在地税批复后,直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。

(26)补贴收入不并入计税所得额,直接记入资本公积或盈余公积。

(27)业务费、广告费超支后放在其它科目列支,如:手续费、差旅费、会议费、有害补助等。

(28)未经税务机关批准,在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。

(29)校办企业、福利企业的证书没有年检,申请减免企业所得税。

(30)税务稽查审增的所得额,属于时间性差异部分,只补税不调帐,造成明征暗退。

17.合同纳税,税收筹划5种;

(1)混合销售依法而签可节税。一家设备公司,生产设备以后,需要为客户在大厦中提供安装服务,财务人员很清楚:这是一条龙服务,销售产品再安装,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款,可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出,回来时合同已经签好,合同只写了一个总价,没有分开金额。财务人员说明道理,要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物,提出条件:重新签订,你可以节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何,最后商量让利3万元,重新签订合同。

(2)合同作废也纳税。签了合同要缴印花税,即使合同作废。例如:公司本月签订了合同,申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税。

变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税。

所以,签订合同应确定金额后办理,这样就可以避免多缴税。

(3)对方违法对方陪。签订合同是对双方的一个法律约束,现在经常出现的情况是:对方履行了合同,但对方提供的发票存在问题,例如:有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。税务机关查出发票有问题,购货方就要承担责任。对方违规提供发票,购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任,还难以找到合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款:由于对方提供的发票不符合税法规定,给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力,一方面如果真出问题了,可以根据合同条款直接找对方赔偿,无需为法律依据烦恼。

(4)对方偷税你遭殃。房地产公司在广告里承诺:买房子送契税。业主买房子,在合同中写明:契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋,开始了新的生活。等到去办房产证,对方告知:你们还没有缴契税,先缴了再办证。业主们与房管部门理论:房产公司答应送契税。其实,契税的纳税人是购买房子的业主,房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同,只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈,只好先缴了契税办证,回头再找房产公司算帐。

对方包税,对方如果不纳税还是你承担法律责任,对方不承担偷税的责任,对方只承担违背合同的责任,属于合同纠纷,因此,包税合同之后还要


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